Kế toán hộ kinh doanh cây cảnh

Giới thiệu

Hộ kinh doanh cây cảnh ngày càng phát triển, nhưng việc quản lý doanh thu – chi phí – thuế lại gặp nhiều khó khăn: giá vốn cây không cố định, chi phí chăm sóc cao, dòng tiền biến động theo mùa, và dễ thiếu chứng từ hợp lệ. Bài viết này giúp bạn hiểu đúng kế toán hộ kinh doanh cây cảnh, tránh rủi ro thuế và tối ưu lợi nhuận.

I. Đặc điểm hoạt động của hộ kinh doanh cây cảnh

Ngành cây cảnh có nhiều đặc thù mà chủ hộ kinh doanh cần nắm rõ để quản lý tốt sổ sách và thuế. Các hoạt động phổ biến gồm:

1. Mua bán cây cảnh

• Nhập cây từ nhà vườn, đại lý, làng nghề.

• Bán tại cửa hàng, bán sỉ, bán online.

• Giá bán phụ thuộc vào mùa vụ, kích thước và loại cây.

2. Dịch vụ chăm sóc cây

• Chăm sóc định kỳ (cắt tỉa, bón phân, thay đất).

• Bảo dưỡng cây theo hợp đồng định kỳ.

• Dịch vụ chăm sóc tại nhà khách hàng.

3. Dịch vụ cho thuê cây cảnh

Rất phổ biến với:

• Văn phòng.

• Nhà hàng – khách sạn.

• Sự kiện lễ Tết.

• Cho thuê theo tuần, tháng hoặc theo dự án.

Doanh thu cho thuê là nguồn thu ổn định, nhưng cần quản lý lịch cho thuê, chi phí chăm sóc và tình trạng cây.

4. Nhận ký gửi cây

Hộ kinh doanh nhận cây của khách để trưng bày bán hộ:

• Hoa hồng theo % giá bán.

• Phải theo dõi riêng cây ký gửi và cây tự nhập.

II. Quy định thuế và chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh cây cảnh

Hộ kinh doanh cây cảnh thuộc nhóm ngành thương mại – dịch vụ, áp dụng các sắc thuế sau:

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu, tỷ lệ 1% – 5% tùy hoạt động:

• Bán cây cảnh: 1% GTGT

• Cho thuê cây, chăm sóc cây: 5% GTGT

2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Tính theo tỷ lệ trực tiếp:

• Bán cây: 0.5% TNCN

• Dịch vụ chăm sóc, cho thuê cây: 2% TNCN

3. Lệ phí môn bài

Dựa trên doanh thu năm:

• < 300 triệu/năm: miễn môn bài

• 300–500 triệu: 300.000đ/năm

• 500–1 tỷ: 500.000đ/năm

• 1 tỷ: 1.000.000đ/năm

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh – bao gồm hộ kinh doanh cây cảnh – sẽ được miễn lệ phí môn bài hoàn toàn, không phân biệt doanh thu cao hay thấp.

Căn cứ pháp lý

Quy định này được nêu rõ tại:

• Luật Thuế (sửa đổi) năm 2025 – có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
  Trong đó, Điều về lệ phí môn bài quy định:

“Bãi bỏ quy định thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.”

Điều này đồng nghĩa rằng:

• Từ 2026, tất cả hộ kinh doanh, dù doanh thu 100 triệu hay 5 tỷ/năm, đều không phải nộp lệ phí môn bài.

• Các quy định cũ tại Nghị định 139/2016, Nghị định 22/2020 và khoản miễn môn bài theo doanh thu chính thức hết hiệu lực đối với hộ kinh doanh.

4. Chế độ kế toán áp dụng

Hộ kinh doanh cây cảnh được áp dụng chế độ kế toán đơn giản:

• Theo dõi doanh thu

• Theo dõi chi phí hợp lệ

• Quản lý hàng tồn kho

• Lưu hóa đơn – chứng từ đầu vào đầu ra

👉 Chi tiết tham khảo tại Dịch vụ kê khai thuế hộ kinh doanh.

III. Các loại chi phí hợp lệ của hộ kinh doanh cây cảnh

Bạn cần lưu đầy đủ chứng từ để được tính chi phí hợp lệ khi tính thuế.

1. Chi phí nhập cây cảnh

• Hóa đơn mua cây từ nhà vườn.

• Phiếu xuất kho của đối tác.

• Hợp đồng mua bán (nếu có).

• Trong thực tế ngành cây cảnh, rất nhiều hộ kinh doanh mua cây từ người dân, nhà vườn nhỏ lẻ, hộ trồng cây không đăng ký kinh doanh, dẫn đến không có hóa đơn. Tuy nhiên, thuế vẫn chấp nhận chi phí nếu bạn xử lý đúng quy định.

2. Chi phí vật tư

Gồm:

• Chậu, đất, cát, đá.

• Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật.

• Dụng cụ chăm sóc: kéo, bình tưới, giá thể.

3. Chi phí nhân công

• Nhân viên chăm cây.

• Thợ vận chuyển, bốc xếp.

• Nhân viên bán hàng.

4. Chi phí vận chuyển

• Thuê xe tải nhỏ.

• Phí giao hàng cho khách.

5. Chi phí thuê mặt bằng

• Hợp đồng thuê.

• Phiếu thu/hoá đơn của chủ nhà (nếu là cá nhân).

6. Chi phí marketing

• Chụp ảnh sản phẩm.

• Chạy quảng cáo Facebook, TikTok.

• Chi phí in thẻ bảng tên cây.

IV. Cách hạch toán doanh thu – chi phí – hàng tồn kho trong hộ kinh doanh cây cảnh

1. Hạch toán doanh thu

Gồm 3 nhóm:

• Doanh thu bán cây.

• Doanh thu cho thuê cây.

• Doanh thu chăm sóc cây.

Ví dụ:
Bán cây kim ngân 1,200,000đ → ghi doanh thu đúng ngày giao cây.

2. Hạch toán chi phí

Chi phí hợp lệ cần có chứng từ và thanh toán đúng quy định.

3. Hạch toán hàng tồn kho

Hàng tồn kho cây cảnh có đặc thù:

• Cây sống, giá trị thay đổi theo thời gian.

• Có cây chết, héo → phải ghi giảm giá trị.

• Cây lâu năm tăng giá trị theo tuổi.

4. Hạch toán cây ký gửi

Không tính vào tồn kho của bạn.
Chỉ ghi hoa hồng khi cây được bán.

👉 Xem thêm Dịch vụ hoàn thiện sổ sách kế toán giúp bạn theo dõi hàng hóa và chi phí chặt chẽ.

V. Hóa đơn, chứng từ và kê khai thuế

1. Hóa đơn đầu ra

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp vẫn phải xuất hóa đơn khi:

• Bán cây cho doanh nghiệp.

• Cho thuê cây cho cơ quan, trường học.

• Bán đơn hàng lớn cho cá nhân.

2. Chứng từ đầu vào

Nhất định phải có:

• Hóa đơn mua cây.

• Hóa đơn vật tư.

• Hóa đơn vận chuyển.

• Hóa đơn thuê mặt bằng.

3. Kê khai thuế

Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán → kê khai 1 lần/năm.
Nhưng nếu doanh thu lớn hoặc phát sinh dịch vụ cho doanh nghiệp → phải kê khai theo quý.

Gồm:

• Thuế GTGT

• Thuế TNCN

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu có)

VI. Lưu ý khi xác định giá vốn và khấu hao cây cảnh lâu năm

1. Giá vốn cây cảnh

Dựa trên:

• Giá mua ban đầu

• Chi phí vận chuyển

• Chi phí chăm sóc

Đối với cây lâu năm, có thêm:

• Chi phí bón phân định kỳ

• Chi phí đào tạo dáng cây

• Chi phí tạo thế bonsai

2. Khấu hao cây cảnh lâu năm

Chỉ áp dụng cho cây thuộc tài sản phục vụ cho thuê.
Ví dụ:

• Cho thuê cây đại thụ cho sự kiện → khấu hao 12–36 tháng tùy hợp đồng.

VII. Những sai sót thường gặp khi kê khai thuế trong ngành cây cảnh

1. Không theo dõi doanh thu theo từng loại hoạt động

→ Dễ áp sai tỷ lệ thuế (1% hoặc 5%).

2. Không lưu chứng từ đầy đủ

→ Không được tính chi phí hợp lệ → tăng thuế phải nộp.

3. Không tách riêng cây ký gửi và cây tự nhập

→ Báo cáo tồn kho sai lệch.

4. Không kê khai thuế khi doanh thu tăng mạnh ngày Tết

→ Nguy cơ phạt do kê khai thiếu.

👉 Bạn có thể tránh rủi ro khi sử dụng
Dịch vụ kế toán trọn gói hộ kinh doanh.

VIII. Lợi ích khi thuê dịch vụ kế toán hộ kinh doanh cây cảnh

Bạn sẽ nhận được:

• Tư vấn thuế chuyên sâu ngành cây cảnh.

• Hạch toán đúng quy định, rõ ràng từng loại cây – dịch vụ.

• Theo dõi chi phí hợp lệ và tối ưu thuế.

• Báo cáo thuế chính xác, đúng hạn.

• Hỗ trợ giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.

• Tiết kiệm thời gian để tập trung bán hàng.

IX. Bảng giá dịch vụ kế toán hộ kinh doanh cây cảnh

FAQ – Câu hỏi thường gặp về kế toán hộ kinh doanh cây cảnh

1. Hộ kinh doanh cây cảnh có phải xuất hóa đơn không?

Hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn khi bán hàng theo quy định.

2. Chi phí chăm sóc cây cảnh có được trừ khi tính thuế không?

Chi phí được ghi nhận vào sổ sách kế toán hộ kinh doanh, thuế tính trên doanh thu không tính trên yếu tố chi phí.

3. Cây ký gửi có tính doanh thu không?

Không, chỉ tính tiền hoa hồng khi bán.

4. Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh cây cảnh hỗ trợ những gì?

Hỗ trợ kê khai thuế, theo dõi chi phí, báo cáo thuế và tối ưu thuế an toàn.

CTA – Liên hệ ngay để được hỗ trợ

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh cây cảnh chuyên nghiệp – nhanh – chính xác.
📞 Hotline/Zalo: 0901455988
📧 Email: [email protected]
🌐 Website: dichvuketoannhanh.com