Hướng Dẫn Toàn Diện Về Thuế TNCN Cho Cộng Tác Viên, Freelancer Và Hợp Đồng Khoán Việc

1. Các Loại Hợp Đồng Phổ Biến

a. Hợp Đồng Lao Động

• Dưới 3 tháng: Áp dụng thuế TNCN 10% trên thu nhập trước khi chi trả.​

• Từ 3 tháng trở lên: Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.​

b. Hợp Đồng Dịch Vụ

• Áp dụng cho các công việc không có sự quản lý trực tiếp từ bên thuê.​

• Thuế TNCN 10% trên thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.​

c. Hợp Đồng Khoán Việc

• Áp dụng cho công việc cụ thể, thời gian ngắn hạn.​

• Thuế TNCN 10% trên thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

d. Hợp đồng thỏa thuận hợp tác

Dành cho các dự án hợp tác giữa freelancer và doanh nghiệp, trong đó hai bên cùng đóng góp công sức để đạt được mục tiêu chung. Hợp đồng này thường không quy định mức thù lao cụ thể mà chia sẻ lợi nhuận dựa trên kết quả đạt được.

e. Hợp đồng cung ứng sản phẩm

Sử dụng khi freelancer cung cấp một sản phẩm cụ thể (ví dụ: phần mềm, thiết kế đồ họa) cho khách hàng. Hợp đồng này quy định rõ yêu cầu về sản phẩm, thời hạn giao hàng và điều kiện thanh toán.

Việc lựa chọn đúng loại hợp đồng giúp freelancer và đối tác xác định rõ trách nhiệm, quyền lợi và nghĩa vụ thuế, đồng thời giảm thiểu rủi ro pháp lý trong quá trình hợp tác.

2. Cách Tính Thuế TNCN

a. Thu Nhập Dưới 2 Triệu Đồng/Lần

• Không bị khấu trừ thuế TNCN.​

b. Thu Nhập Từ 2 Triệu Đồng/Lần Trở Lên

• Khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả.​

c. Trường Hợp Ký Hợp Đồng Lao Động Từ 3 Tháng Trở Lên

• Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần, áp dụng các mức thuế suất từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập.​

3. Mẫu Cam Kết 08/CK-TNCN

Mẫu 08/CK-TNCN – Cam kết không khấu trừ 10% thuế TNCN

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BẢN CAM KẾT
(Áp dụng khi cá nhân nhận thu nhập và ước tính tổng thu nhập trong năm dương lịch chưa đến mức chịu thuế TNCN)

Kính gửi: (Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập) ……………………………

1. Tên tôi là: …………………………………………………………………

2. Mã số thuế: …………………………………………………………………

3. Địa chỉ cư trú: ………………………………………………………………

Tôi cam kết rằng, năm …… tôi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, nhưng theo ước tính tổng thu nhập trong năm của tôi không quá ……… (*) triệu đồng (ghi bằng chữ: …………………………………………) chưa đến mức phải nộp thuế TNCN. Vì vậy, tôi đề nghị (Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập) ……………………… căn cứ vào bản cam kết này để không khấu trừ thuế TNCN khi trả thu nhập cho tôi.

Tôi chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

……, ngày … tháng … năm …

CÁ NHÂN CAM KẾT
(Ký, ghi rõ họ tên)

a. Điều Kiện Áp Dụng

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.​

• Chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập.​

• Tổng thu nhập sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.​

• Đã đăng ký và có mã số thuế.​

b. Nội Dung Mẫu Cam Kết

• Thông tin cá nhân: họ tên, mã số thuế, địa chỉ cư trú.​

• Ước tính tổng thu nhập trong năm.​

• Cam kết rằng tổng thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế TNCN.​

• Đề nghị tổ chức chi trả thu nhập không khấu trừ thuế TNCN.​

c. Trách Nhiệm Pháp Lý

• Cá nhân chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin đã khai.​

• Trường hợp gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế.​

4. Trách Nhiệm Của Doanh Nghiệp

• Khấu trừ thuế TNCN theo đúng quy định trước khi chi trả thu nhập.​

• Cung cấp chứng từ khấu trừ thuế khi có yêu cầu.​

• Kê khai và nộp thuế TNCN đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước.​

5. Trách Nhiệm Của Cá Nhân

• Cung cấp thông tin cần thiết cho doanh nghiệp để thực hiện khấu trừ thuế.​

• Thực hiện cam kết thu nhập nếu đủ điều kiện để tạm thời không bị khấu trừ thuế.​

• Tự kê khai và quyết toán thuế nếu có thu nhập từ nhiều nguồn.​

Kết Luận

Việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế TNCN không chỉ giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi của mình. Hãy luôn cập nhật thông tin và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế để công việc diễn ra thuận lợi và bền vững.