16:25 12-05-2025

Tham khảo đáp án câu 1 :

1. Tính thuế TNDN phải nộp năm 2023
Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác - Thu nhập miễn thuế - Lỗ kết chuyển - Trích lập quỹ KH&CN
Đơn vị tính : tỷ đồng
Stt Chỉ tiêu Hoạt động kinh doanh Hoạt động bất động sản Tổng cộng
1 Doanh thu 320 35 355
2 Chi phí được trừ 289,4 28 317,4
  Chi phí thực tế phát sinh 306 28 334
  Giảm trừ chi phí      
  Tiền lương chưa trả = 26 - 22 = 4      
  Quỹ dự phòng tiền lương 2023 = 22 x 17% = 3,74      
  Chi phí lương không có quỹ dự phòng = 4 - 3,74 = 0,26 -0,26   -0,26
  Chi phí mua hàng nông sản của nông dân có bảng kê và chứng từ chi tiền theo quy định -> chấp nhập là chi phí được trừ      
  Chi phí mua nguyên liệu được trừ tương ứng với lượng thành phẩm bán ra = 22,68 x (100% - 50%) = 11,34 -11,34   -11,34
  Chi phí do bảo hiểm bồi thường không được tính vào chi phí được trừ = 5 -5   -5
  Các khoản chi phí phát sinh còn lại đáp ứng điều kiện tính vào chi phí được trừ      
3 Các khoản thu nhập khác 13   13
  Thu nhập được chia do góp vốn liên doanh      
4 Thu nhập miễn thuế 13   13
  Thu nhập được chia do góp vốn liên doanh      
5 Lỗ kết chuyển 11   11
  Năm 2017 = 4 (quá thời gian chuyển lỗ)      
  Năm 2020 = 5 5   5
  Năm 2021 = 6 6   6
6 Trích lập quỹ KH&CN 1,96 0,7 2,66
  Tỷ lệ trích tối đa = 10%      
  Hoạt động kinh doanh = (320 - 289,4 + 13 -13 - 11) x 10% = 1,96      
  Hoạt động bất động sản = (35 - 28) x 10% = 0,7      
7 Thu nhập tính thuế 17,64 6,3 23,94
8 Thuế suất thuế TNDN = 20% 3,528 1,26 4,788
 
2. Thành phần hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80
- Phụ lục 03 - 1A/TNDN: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Phụ lục 03 - 2/TNDN: Chuyển lỗ
- Phụ lục 03 - 5/TNDN: Thu nhập đối với HĐ CN BĐS
- Phụ lục 03 - 6/TNDN: Báo cáo trích lập, sử dụng quỹ KH và CN
Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Năm 2024, ngày 31/03/2024 rơi vào Chủ nhật nên thời hạn chậm nhất là ngày 01/04/2024.
 
3. Tính số tiền thuế TNDN và tiền chậm nộp
Stt Chỉ tiêu Hoạt động kinh doanh Hoạt động bất động sản Tổng cộng
1 Tiền thuế TNDN năm 2023 3,528 1,26 4,788
2 Tạm nộp thuế TNDN các quý năm 2023 2,1204 1,26 3,3804
  Nộp đủ số thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng bất động sản      
  Tạm nộp thuế TNDN hoạt động kinh doanh = 3,3804 - 1,26 = 2,1204      
3 Thuế TNDN còn phải nộp 1,4076   1,4076
4 80% số thuế TNDN phải nộp trước 30/01/2024 để không chịu phạt chậm nộp 2,8224    
5 Số thuế nộp thiếu so với quy định bị tính phạt chậm nộp 0,702    
6 Số ngày chậm nộp tính đến 27/03/2024 (ngày) 56    
  Tháng 1/2024 = 1 ngày      
  Tháng 2/2024 = 29 ngày      
  Tháng 3/2024 = 26 ngày      
7 Lãi chậm nộp (%/ngày) 0,03%    
8 Tiền chậm nộp                        0,01179    
Bình luận
Đăng bình luận